4-浅析企业内部审计的风险控制

密级 中心广播电视高校会计（本科） （江西） 毕 业 论 文 （20 11 年） 题 目 企业内部审计建设 浅析企业内部审计的风险限制 分 校 九江电大 瑞昌工作站 学位论文 班 级 09春 会计学 本科 学 号 0936001204100 学生姓名 吴丰英 指导老师 张家珍 起讫日期 2011年3月2011年5月 江西广播电视高校会计（本科） 论文原创性申明 本人慎重申明所呈交的论文是本人在导师的指导下独立进行探讨所取得的探讨成果。除了文中特殊加以标注引用的内容外，本论文不包含任何其他个人或集体已经发表或撰写的成果作品。对本文的探讨作出重要贡献的个人和集体，均已在文中以明确方式表明。本人完全意识到本申明的法律后果由本人担当。 作者签名 日期 论文版权运用授权书 本论文作者完全了解学校有关保留、运用论文的规定，同意学校保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和电子版，允许论文被查阅和借阅。本人授权江西广播电视高校可以将本论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，可以采纳影印、缩印或扫描等复制手段保存和汇编本论文。 本论文属于 保 密 □，在 年解密后适用本授权书。 不保密 □。 （请在以上相应方框内打“√” ） 作者签名 日期 导师签名 日期 中心广播电视高校会计（本科） （江西） 毕 业 论 文 开 题 报 告 题 目 企业内部审计建设 浅析企业内部审计的风险限制 分 校 九江电大 瑞昌工作站 学位论文 班 级 09春 会计学 本科 学 号 0936001204100 学生姓名 吴丰英 指导老师 张家珍 填表日期 2011 年 5 月 8 日 一、 选题的依据及意义 内部审计风险是指财务报告存在重大错报、漏报或企业经营管理上存在弊端和漏洞,而内部审计人员认为财务报告是合法、公允以及经营管理是健全有效的,并因此提出不恰当审计看法的的可能性。通常人们认为审计风险主要是由于审计机构或审计人员主观推断错误所致,其实审计风险贯穿于整个审计过程之中。我们可以这样认为,审计风险由两方面风险构成一方面是财务报表本身存在重大错报、漏报或企业经营管理上存在弊端和漏洞的风险,另一方面是审计人员审计后表示该报表并不存在重大错报、漏报的风险。也就是说,审计风险的产生是客观的存在和主观的努力的结合。 二、 国内外探讨现状及发展趋势（含文献综述） （一）发展历程国家审计阶段（1983年以前），内审建立阶段（1983年-1994年），内审确立阶段（1994年-2002年），后安稳时期（2003年至今） （二）发展方向 1、着重成本与经济效益平衡以及风险管理的审计。 2、更为独立且多向发展的内部审计从业方式。 3、内部审计功能的成员背景向多元化发展。 4、分包或外包方式成为企业实施内部审计功能的重要选择。 三、 本课题探讨内容 内部审计是一项独立、客观的保证和询问活动,其目的在于增加价值和改进组织的经营。本文就企业内部审计的风险限制的发展方向及目前内部审计普遍存在的风险问题及其成因进行相对应的分析，并依据现阶段企业的内部审计提出可供斟酌的建议和看法。 四、参考文献 [1]内部审计风险值得关注的话题，中国审计报，2003年4月29日 [2]审计风险分类及相互关系探讨，审计文摘，2002年第6期，12-14 [3]刘惠萍，论企业审计风险的成因及防范，财会论坛，2003年第11期 [4]于云海，从管理层舞弊谈制度基础审计的改进，中国审计，2005年第03期，58-59 [5] 徐旭，浅谈现代企业内部限制的制度建设，中国经济时报，2003年第02期 [6]叶鹏飞，王奇飞，内部审计的沃土，财务与会计，2004年第10期，58 [7]James A. Hall，Ination Systems， Auditing and Assurance， South-Western College Publishing， 2000，128 [8]程新生，张宜，中国制造业上市公司内部审计模式实证探讨，审计探讨，2005年总第1期，70-74 [9]周涤，工业企业审计风险成因分析，财会通讯，2005年第2期，56-57 [10]赵琳，国家重点建设项目审计监督机制探究，财务与会计导刊，2005年第2期，60-63 [11]刘一飞，论企业内部审计的风险限制，辽宁工程技术高校学报，2004年第3期 [12]孙晓红，浅谈现代企业内部限制的制度建设，中国经济时报，2003年9月11日 [13]包汉良，非国有企业的内部审计风险，中国财经报，2004年9月23日 [14]田丽云，尹钩惠，内部审计参加风险管理的动因及其运作探讨，现代财经，2004年第8期第24卷总第175期，24 [15]曹文火，新世纪企业内部审计发展趋势和应对策略，中国审计报，2004年1月29日 论文书目 开题报告 摘 要 7 关键词 7 一、内部审计风险的涵义7 二、内部审计的发展历程及方向 7 三、企业内部审计风险的现状及成因分析 8 （一）企业内部审计现状 8 二企业内部审计风险的成因分析10 四、内部审计风险的防范和措施 13 五、总结 15 参