2、支付结算法律制度解析

其次部分 支付结算法律制度 一、概述 概念 单位、个人在社会经济活动中运用票据、银行卡、汇兑、托收承付、托付收款、电子支付等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。 特征 ①必需通过中国人民银行批准的金融机构进行； ②是一种要式行为（单位、个人、银行办理支付结算，必需运用按中国人民银行统一规定印制的票据凭证、统一规定的结算凭证）； ③发生取决于托付人的意志； ④实行统一管理分级管理相结合的管理体制； Ⅰ.中国人民银行总行制定统一的支付结算制度 组织、协调、管理、监督全国的支付结算工作 调解、处理银行之间的支付结算纠纷 Ⅱ.中国人民银行省、自治区、直辖市分行依据统一的支付结算制度制定实施细则，报总行备案 依据须要制定单项支付结算方法，报经总行批准后执行 Ⅲ.中国人民银行分、支行组织、协调、管理、监督本辖区的支付结算工作 调解、处理本辖区银行之间的支付结算纠纷 Ⅳ.政策性银行、商业银行总行依据统一的支付结算制度，结合本行状况，制定详细管理实施方法，报经中国人民银行总行批准后执行。 Ⅴ.政策性银行、商业银行组织、管理、协调本行内的支付结算工作调解，处理本行内分支机构之间的支付结算纠纷 ⑤必需依法进行。 基本原则 主要工具 法律依据 详细要求 ①办理支付结算，必需运用按中国人民银行统一规定印制的票据、统一规定的结算凭证； ②应当依据银行账户管理方法的规定开立、运用账户； ③票据、结算凭证上的签章、其他记载事项应当真实，不得伪造、变造； ④填写票据、结算凭证应当规范，做到要素齐全、数字正确、字迹清楚、不错不漏、不潦草、防止涂改； 票据、结算凭证金额一中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必需一样； 少数民族、外国驻华使领馆依据实际须要，可以运用少数民族文字、外国文字记载。 ⑤填写票据、结算凭证应符合以下基本要求 Ⅰ. 中文大写金额数字应用正楷或行书填写，不得自造简化字。金额数字书写运用繁体字的，也应受理。 Ⅱ. 中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后，应写“整”“正”字，在“角”之后可以不写，在“分”之后不写； Ⅲ. 中文大写数字金额前应标明“人民币”字样，大写数字金额数字应紧接“人民币”字样填写，不得留有空白； Ⅳ. 阿拉伯小写金额数字中有“0”时，中文大写应按汉语语言规律、金额数字构成、防止涂改的要求进行书写。 中间有0要写，如1409.50 中间连续有几个0可以只写一个，如6007.14 万位、元位是0，千位、角位不是0可以只写一个，也可以不写，如107，000.53 角位是0，分位不是0元后要写，如16409.02 Ⅴ.阿拉伯小写金额数字前面，应填写人民币符号。 Ⅵ.票据的出票日期必需运用中文大写。 Ⅶ.票据出票日期运用小写填写的，银行不予受理。大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理，但由此造成损失的，由出票人自行担当。 二、现金管理 国务院发布的现金管理暂行条例规定，凡在银行、其他金融机构（简称开户银行）开立账户的机关、团体、部队、企业、事业单位、其他单位（简称开户单位），必需依照该条例的规定收支、运用现金，接受开户银行的监督。 开户单位运用现金的范围 除⑤、⑥外，开户单位支付给个人的款项中，支付现金每人一次不得超过1，000元，超过限额部分，依据提款人的要求在指定的银行转为储蓄存款或以支票、银行本票支付。确须要全额支付现金的，应经开户银行审查后予以支付。 ①职工工资、津贴； ②个人劳务酬劳； ③依据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各项奖金； ④各种劳保、福利费、国家规定的对个人的其他支出； ⑤向个人收购农副产品、其他物资的价款； ⑥出差人员必需随身携带的差旅费； ⑦结算起点（1，000元）以下的零星支出（须要调整时，由人民银行总行确定，报国务院备案）； ⑧中国人民银行确定须要支付现金的其他支出。 现金运用的限额 对没有在银行单独开立账户的附属单位也要核定限额，其限额包括在开户单位的库存限额之内；商业、服务行业的找零备用现金也要依据营业额核定定额，但不包括在开户单位库存现金限额之内。 按单位3～5天日常零星开支所需确定，边远地区、交通不发达地区的，不得超过15天。 现金收支的基本要求 ①开户单位现金收入应于当日送存银行，当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间； ②开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付、从开户银行提取，不得“坐支”现金，因特别状况须要坐支现金的，应事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支现金范围、限额，坐支金额和运用状况按月报送户银行； ③开户单位从开户银行提取现金时，应写明用途，由财会部门负责人签章，经开户银行审批后予以支付； ④开户单位因选购地点不固定、交通不便、抢险救灾、其他特别状况，办理转帐不便利，必需运用现金的，应向开户银行提出申请，由财会部门负责人签章，经开户银行审批后予以支付。 建立健全 现金核算 开户单位必需建立健全现金帐目，逐笔记载现金支付，帐目要日清月结，做到账实相符。 ①不准用不符合国家统一会计制度的凭证顶替库存现金； ②不准单位之间相互借用现金； ③不准慌报用途套取现金； ④不准利用银行账户代替其他单位、个人存入、支取现金； ⑤不准将单位收入的现金以个人名义存入储蓄； ⑥不准保留帐外公款。 建立健全 现金内部限制 ①建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门、岗位的职责权限，确保不相容岗位相互分别、制约、监督； ②办理货币资金业务，应配备合格的人员，并依据单位详细状况进行轮岗； ③对货币资金业务建立严格的授权批准制度，明确审批人员的授权批准方式、权限、程序、责任、相关限制措施，规定经办人员的职责范围、工作要求； ④审批人员在授权范围内进行审批；经办人员在职责范围内按审批人的批准看法办理货币资金业务，对审批人越权审批的，有权拒绝办理并向审批人的上级授权部门报告； ⑤按规定的程序办理货币资金支付业务申请审批复核支付 ⑥对于重要货币资金支付业务，实行计提决策、审批，并建立责任追究制度，防范贪污、侵占、挪用货币资金等行为； ⑦严禁未经授权的机构、人员办理货币资金业务、干脆接触货币资金； ⑧建立对现金业务的监督检查制度，明确监督检查机构、人员的职责权限，定期、不定期地进行检查。 三、银行结算账户 概念 银行为存款人开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。 分类 个体工商户凭营业执照以字号、经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。 邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户纳入个人银行结算账户管理。 管理原则 开立 存款人提交开户申请书、证明材料、印鉴卡片。 二核三通付，五备三十销户。 变更 名称变