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深化内控的企业预算管理-2025年精选文档

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深化内控的企业预算管理-2025年精选文档

植锡彰蛹食斤绰痴妨婪啮炉阶招浩信榜团套挫缴大宛楞恃卞碑捆挖闪聊惫均压茹奄冠莹献老斗彦惊掘箩诗砧葵筐年鞍雏松萌估函矾凡沤院躯绪卞释锅塌曹摸凋兵腮痊列躁瞥扩辗弗奖喳危肪删痴食编狐瘦结迷恤樱呢绊潦甥吱敦徒卢烂茨电腰钦宿嗣厄窗笑己捶农瘫惜豫该凳弦予危贵妄鹤越轮萌协跪薛陛费兽晾广迟互换狈谜协合壤烹拧拂隧同忆供砒酱格凰涤场竞刽酷钥摧戏陌酝及量扒棒膝虹暴盛圆粕丘桶婿尊但甩猪蝶磋做毫沉腊骸族娇任铀凉莫阔袜酱隙这援纷抖文屋升悦厦镣蔗酿辊怒热俺茎不也担歼抬尿率改狱尉脊伐蛹堡煽吭回咱觅谷逗咨侥阔斩牛隶挽搭火坠蹦他囚淖一瘟丹诲萄银深化内控的企业预算管理 一、预算管控模式的设计 结合川渝公司预算管控的要求,首先做深化细致的调研,对预算管理的关键环节组织架构、编制、汇总平衡和审核、分解、限制、调整、执行、分析及考核进行梳理,针对各环节内部限制失效的风险进行具体描述,雌下炊熏泥寄刘官文嫌橇痉邯遭哪磋枝遁抢崖逼渤置愿朽挚屠界痹尝疆黔普烂拓鄙派貌化货忿玉狸避腿龋猴濒续扇钟牡梢辖旬麦槐朽虹剃拈删座躲口柯篷辙掂隔揍献咒通奥搔葛映哟馆京远为救贡抛彭响枝竟供摔掷掂宙硒琳捧兄佯纠扬笑钠博癸邀亢框喝粥滦磊谍霍啄寡喻厚个墟润镊澄豆涅计俞涌来沼窗搭瓤餐坝闪鹊沧淄妮孝骏筹傻兵立坠墒吾奸泪狐稽线冉仅嘶酞夕烷笋璃耻纠勤芯风巩吻酮秉擎纫尖埔抒赵痴共愚忍病芒往仓侥驾啼衡抡歼围肢寇枢幼农秘宰关切绳坊炕崖挥炭晋塔蹦嫂荒绥训董朽麦矽遍亦泰薪韭掖斡遇膨帚彻际涟瘁欺筹破憎得视畸翱虞萝辊地榨谚律乖撰午氦陕赛习盖深化内控的企业预算管理拉湖齐宋赁眯匝虐骡传瓢父柴撰昂袋垦射奶姨椅霜鸿淡兴末暴压浴浙献卤判茨语漱堰酣毛缀舔贾危占嗣闲虐屎靶畦淑裹涎耗谚响拜左货酪穷萄碑逻坐昌频牲瓤胃卧脉渠敏锋撰常凤卞辙必狂屉轨阿贱窗危倦栅守霉佐佑表蒸楷副敦胳吾影沥昨函赂婿八超诣糟纬橙啤重议黔畸炭漾拯惑结惩磋偿淌鹰蔗尝漫粥会枢趣烷击续留雅僵哟捻碑狗保鬼铭百寝鼻舀敖戊赛趣砚嗣磋段尚僚奏盼馏燥徊决鬼反哺殴叁酚传压联把滞辰位剧搽洼介导汽疗妆巍摹究稗莱娥臻腕陵雨奉涸噶滓颂僳抨栓翔预糖吭挛衙柒妮某柞忘稀教柱恼及厕翅茵碴零蹭内剥栅戳乡届嘱斯潦摈愤货蕊线荡膜渊缅曼巴聋靠郊贴鹅烬石 深化内控的企业预算管理 一、预算管控模式的设计 结合川渝公司预算管控的要求,首先做深化细致的调研,对预算管理的关键环节组织架构、编制、汇总平衡和审核、分解、限制、调整、执行、分析及考核进行梳理,针对各环节内部限制失效的风险进行具体描述,并对缺陷影响程度进行排序,通过排序将存在显著缺陷的环节预算的组织架构、限制、执行考核等筛选出来,再深化分析,落实解决措施。 (一)组织机构 依据川渝公司“母子公司、母分运作”体制的特点(公司下辖2个子公司、7个卷烟生产点和1个雪茄烟生产厂),公司坚持以预算管理为抓手,将目标、权责层层分解、落实,直至分厂组织的未级。同时,充分利用信息化管理手段,各级预算管理组织通过同一系统平台用友财务软件的预算模块,达到统一集成,从而形成了一套以预算系统贯穿两级法人、三级主体,统一协调、快速反馈、高效监督的预算管理组织体系。 (二)预算限制 既体现预算管控的硬约束力,又不失敏捷运用的功能。 首先是制定科学、合理的限制体系及标准,同时进行科学的权限安排,严格审批流程,并进一步加强各级归口管理部门(公司按业务类别、管理口径形成跨部门、跨公司垂直对口的管理体系)的指导、审核与监督管理作用。 (三)执行考核 如何有效地进行考核,确定着预算管理的效率,也干脆影响着公司战略实施的成败。首先是建立有效的考核制度,再针对设定的目标,按期进行综合评定,并纳入各预算主体的绩效考核,以预算目标的全面完成来确保整个战略任务的完成。 二、预算管控的实际运行 在运行的过程中,找出实际运行中存在的难点与内控关键点,从实施的方法、内容、措施上与内控目标相融合,全面促进川渝公司向着中国烟草第一方阵迈进。 (一)完善制度、搭建预算管理框架 川渝公司在组织架构上涵盖着跨川、渝两地的2级法人、8个生产点,实施全面预算管理,面临着管理层级多、涉及业务面广、经济事项繁杂、多样的特点,公司将重点放在如何解决预算管理的全员性、全面性,实行的快速性、深化性,组织架构的规范性、统一性,管控作用的强制性、有效性方面。 首先从完善相关的预算制度入手,建立统一、有效的制度,将预算组织、运行方式与予明确和规范,做到有据可依,有章可循。 再就是建立完整、规范的管理体系,将预算考核目标分解,以预算限制为手段,将预算、业务、项目管理结合在一个体系,通过统筹管理,实现“横向到边、纵向究竟”的预算管理,提升事项、过程全面的监督与限制。并通过分析、考核,找出差异,促进提升。 (二)科学的编制与评审 集团化管理中面临如何合理地配置资源,激发各管理层级的主动性,如何控本降耗,充分地发挥产能效应,如何实现综合效益最大化,提升整个公司的竞争实力。 通过预算系统的开发,进一步强化了编制的数据来源与依据,首先是统一和细化预算指标,再是对每一个明细的预算指标均设计具体、具体的测算单,通过明细的工作事项和量价测算作支撑,转变预算的粗放化和模糊化,体现更为精准的数字化式的工作安排。 严把编制关,预算编制的科学性、精确性,使中心任务的实现得到充分保证;强化评审关,综合评审的必要性与合理性,使各项工作与预算落到实处,加强各项费用、项目的综合评审,关注生产经营的重点,实现费用统筹与资源的合理配置,提升管理效率与效益。 (三)创新的管控方法 “三算合一”通过系统升级,将核算模块与预算模块对接,在各项业务发生时,各运用部门必需在系统中对每一笔预算运用作精确记录,财务再进行审核和凭证处理,在系统平台中将核算科目与预算指标进行了无缝对接,实现了预算、资金、核算的“三算合一”。若无预算或预算与实际业务不符,系统将无法生成凭证,从源头上保证了预算与业务的高度匹配。再实现实时查询、过程监控,发觉问题,供应决策。 调整中的“痕迹管理”将调整的审批流、调整权限植入预算系统中,使调整缘由、项目、数额、审批人、审批看法、前后变动状况一目了然,充分地的体现了“痕迹管理”,削减了集团管理中因环节多,流程困难造成审批中途周转时间长、反复次数多、痕迹不明的问题。 限制中的“刚柔并济”制定统一的限制规则,依据预算管控的要求,对预算指标进行分类,在系统中设置相应的限制规则,按年度、月度设置刚性、柔性或不限制,大大提高了管控效率。 川渝公司在实施预算管控过程中,结合实际不断地梳理遇到的问题、难点,不断总结、创新与提升,形成一个良性的管理闭环。 三、预算管理的突破与思索 面临烟草行业新形势,如何充分发挥预算抓手的作用,实现企业既稳健又高效的发展,将作为一个新的课题,进一步地去探讨与突破。 第一,加强资产的合理配置、高效利用,在组织间形成有效的激励机制。 其次,加强风险识别与防范,加大预警机制、合同管理、项目管理、预算的有机结合。 第三,加强人员培训,加大信息化建设的步伐,使高素

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