备考2022年《经济法基础》章节思维导图汇总

法的时间效力 法的空间效力 斗法的效力范围 法的对人的效力 本质0 法是统治阶级的国家意志的体现 国家意志性 停止侵害；排除妨碍；消除危险；返还财产；恢复原状 修理、重作、更换；继续履行；赔偿损失；支付违约金 10 民事责任 消除影响、恢复名誉；赔礼道歉 警告、通报批评；罚款、没收违法所得、没收非法财 物；暂抇许可证件、降低资质等级、吊销许可证 件；限制开展生产经营活动、责令停产停业、责令 关闭、限制从业；行政拘留；法律、行政法规规定 的其他行政处罚0行政处罚 警告；记过；记大过；降级；撤职；开除 0行政处分 管制 拘役 有期徒刑 10 主刑 无期徒刑 死刑（包括立即执行和缓期两年执行）I 10刑事责任 罚金 1 0 附加刑可与主刑起适 用，也可独立使用O附加刑 01 分类 �18周岁 16,X 4000元 －［财产租赁所得］ 应纳税所得额＝［每次（月）收入额－财产租赁过程中缴纳的税费－由纳税人负担的－［应纳税所得额1 租赁财产实际开支的修缮费用800元为限）]x 1-20 应纳税额应纳税所得额x20或者10 ＿ 1个体工商户从事生产、经营活动取得的所得，个人独资企业投资人、合伙企 业的个人合伙人来源千境内注册的个人独资企业、合伙企业生产气经营的所得 人． 2个人依法从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得。 税目-3. 个人对企业、事业单位承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得． 4. 个人从事其他生产、经营活动取得的所得． 5出租车驾驶员从事客货营运取得的收入。 税率5-35的五级超额累进税率 应纳税额＝（全年收入总额－成本、费用、税金、损失、其他支出及以前年度亏损） X适用税率－速算扣除数 压－ 三 业主的工资不得扣除 工资 － 从业人员的工资合理的部分可以据实扣除 可据实扣除的项目 计贷扣除的项目 不得扣除的项目 个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得 累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得 个人为单位或者他人提供担保获得收入 房屋产权所有人将房屋产权无偿赌与他人的，受赠人因无偿受赠房屋 般规定－ 取得的受赠收入 企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品 （包括网络红包），以及企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中 向本单位以外的个人赠送礼品（包括网络红包），个人取得的礼品收 入，按照偶然所得项目计算缴纳个人所得税，但企业赠送的具有价格 折扣或者折让性质的消费券、代金券、抵用券、优惠券等礼品除外 对个人购买福利彩栗、体育彩票，次中奖收入在1万元以下的（红1 万元）暂免征收个人所得税，超过1万元的，全额征收个人所得税 个人取得单张有奖发栗奖金所得不超过800元S800元）的，暂免征 免税规定 － 收个人所得税 个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金，暂免征税个人所 得税 ＿ 企业通过价格折扣、折让方式向个人销售商品（产品）和提供服务 不征税规定 － 向个人销售商品（产品）和提供服务的同时给予赠品 对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品 税率 20比例税率 应纳税额＝应纳税所得额x20每次收入额x20 ［利息、股息、红利所得］－ 个人拥有债权、股权而取得的利息、股息、红利所得 国债和国家发行的金融债券利息免税 免税的利息 － 税目 － 储蓄存款利息所得暂免征收个人所得税 个人持有从公开发行和转让市场取得的上市公司股栗征税问题 个人持有全国中小企业股份转让系统挂牌公司的般票征税问题 税率20比例税率 应纳税额＝应纳税所得额x20每次收入额x20 土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物 并取得收入 的单位和个人，就其转让房地产所取得的增值额征 收的一种税 转让方纳税 转让国有土地使用权 转让国有土地使用权和地上建筑物及其他附蓿物 “有偿“ 转让房地产 应征土地增值税 房地产开发企业改制重组（整体改建、合并、分立、投资） 单位之间房地产交换 合作建房，建成后转让的 房地产的抵押期满以房地产抵债，发上房地产权属转移的 土地使用者处置士地使用权取得收益 出让国有土地使用权的行为 房地产的继承、符合条件的赠与 非房地产开发企业符合条件的改制重组涉及国有土地、房屋权属转移 行为 不征土地增值税 房地产开发企业出租或自用的房地产 房地产的出租 房地产的抵押期间 居民个人转让住房 纳税人建造普通标准住宅出售，增值额末超过扣除项目金额20的 因国家建设需要依法征用、收回的房地产，免征土地增值税 企事业单位、社会团体及其他组织转让旧房作为公共租赁房房源且增值税未超过扣除项目金额20的 土 地 增 值 税 法 律 制 度 房地产代建行为 国有企业对房地产重新评估产生的评估增值 计税依据0计算增值额＝房地产转让收入－扣除项目金额 纳税申报 房地产开发项目全部竣工、完成销售的 整体转让未竣工决算房地产开发项目的O应当清算 直接转让士地使用权的 已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目 可售建筑面积的比例在85以上，或该比例虽末超过85, 但剩余的 可售建筑面积已经出租或自用的； 土地增值税－税 收优惠（免 征） 取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的；0可以要求清算 兰品g 经济法 第六章财产和行为税法律制度－土地类02 取得土地使用权所支付的金额 ＇能够 0 允许扣除的房地产开发费用＝利息＋（取得土地 使用权所支付的金额＋房地产开发成本）x5以 内 ＇ 不能 0 允许扣除的房地产开发费用＝（取得土 地使用权所支付的金额＋房地产开发成 本）x 10以内 与转让房地产有关的税金0城市维护建设税、教育费附加和印花税、不允许在销项税额中计算抵扣的 其他扣除规定0 财政部规定的其他扣除项目（适用房地产开 发企业的新建房转让），从审房地产开发的 纳税人加计扣除＝（取得土地使用权所支付 的金额＋房地产开发成本）x20 纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的 旧房及建筑物 评估价格扣除 。 土地增值税在房地产所在地纳税0纳税地点 四级超率累进税率 计税依据0增值额＝房地产转让收入－扣除项目金额 取得士地使用权所支付的金额 纳额计 腔税的算 能够 0 允许扣除的房地产开发费用＝利息＋（取得土地 使用权所支付的金额＋房地产开发成本）x5以 内 不能0 允许扣除的房地产开发费用＝（取得土 地使用权所支付的金额＋房地产开发成 本）x10以内 与转让房地产有关的税金 其他扣除规定O 财政部规定的其他扣除项目（适用房地产开 发企业的新建房转让），从事房地产开发的 纳税人加计扣除＝（取得土地使用权所支付 的金额＋房地产开发成本）x20 旧房及建筑物 评估价格扣除 。 按购房发票金额计算扣除 应纳税额＝－ 增值额戏巨用税率－扣除项目金额戏包算扣除系数 大气污染物、水污染物、固体废物和，员声 益车、铁路机车、非道路移动机城、船舶和航空 器等流动污染源排放应税污染物的 依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放 柜应应税污染物，不超过国家和地方规定的排放标准的 纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的 其他恬形